Ученики на предприятии налоги.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обложение страховыми взносами расходов на обучение

Содержание
  1. Ученический договор с работником налогообложение. Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Экономия на взносах реальна
  2. Понятие ученического договора
  3. Учет расходов и выплат по ученическому договору
  4. Налог на прибыль
  5. Страховые взносы
  6. Ндфл со стипендии по ученическому договору
  7. Консультации(2)
  8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 августа 2007 г. N 03-04-06-01/294 О порядке налогообложения стипендий, выплачиваемых организацией в соответствии с ученическими договорами
  9. Налоги на стипендию по ученическому договору. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Организационные вопросы внедрения ученичества
  10. Ученический договор с работником предприятия налогообложение
  11. Про налоговую оптимизацию, Пушкина и ученические договоры
  12. Ученический договор налогообложение.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обязательных компонентов ученического договора
  13. Ученический договор как способ сэкономить
  14. Ученический договор с работником предприятия налогообложение. Налогообложение выплат по ученическим договорам. Из практики применения ученичества
  15. Ученический договор: учет и налогообложение
  16. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги
  17. Ученический договор. Налоги с него
  18. Страховые взносы по ученическому договору
  19. Что такое ученический договор
  20. Порядок заключения и сроки
  21. Финансовые взаимоотношения работника и работодателя: возмещение затрат
  22. Кто должен сдать экзамен и нужен ли испытательный срок
  23. Контракт с соискателем
  24. Ученический договор с работником предприятия налогообложение. Налогообложение выплат по ученическим договорам. Из практики применения ученичества
  25. Налогообложение выплат по ученическим договорам
  26. Выплаты по ученическому договору налогообложение. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги
  27. Ученический договор. Налоги с него
  28. Ученический договор налогообложение. Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обязательных компонентов ученического договора
  29. Ученический договор с работником предприятия налогообложение. Налогообложение выплат по ученическим договорам. Сумма возмещения учеником ученических расходов
  30. Ученический договор: учет и налогообложение. Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка Ученический договор ндфл и страховые взносы

Ученический договор с работником налогообложение. Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Экономия на взносах реальна

Ученики на предприятии налоги.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обложение страховыми взносами расходов на обучение

Для урегулирования отношений между работодателем и работником на время обучения или переобучения заключается ученический договор. Как правильно оформить такой договор и учесть расходы и выплаты по нему?

Понятие ученического договора

Работодатель вправе заключать ученический договор как с работником организации, так и с лицом, ищущим работу.Особенностью такого договора является то, что с работником организации он заключается на профессиональное обучение или переобучение, а с лицом, ищущим работу, – только на профессиональное обучение.

Ученический договор должен содержать: наименование сторон; указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества.Также он может включать в себя иные условия, если стороны пришли к соответствующему соглашению. К ним относятся: продление ученического договора; составление графиков проведения итоговых зачетов, экзаменов на территории работодателя, выдача документов об окончании обучения; предоставление дополнительных гарантий при направлении на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального обучения, если ученик уже имеет образование соответствующего уровня (дополнительный отпуск, оплата проезда и др.).В ученическом договоре должна быть закреплена обязанность работника отработать у работодателя определенное время (ст. 199 ТК РФ).Если в коллективном договоре организации содержатся условия, касающиеся заключения ученического договора, то они включаются в него как положения информационного характера. Ученический договор также может быть дополнен условиями, предусматривающими улучшение положения учеников (например, о дополнительных выплатах при направлении в командировку и др.).Работнику, направленному работодателем на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования, предоставляются гарантии при условии получения образования соответствующего уровня впервые. Исключение составляют случаи, когда указанные в Трудовом кодексе РФ гарантии сохраняются на основании условий трудового или ученического договора (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Иными словами, если гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, не распространяются на лиц, с которыми заключен ученический договор, но закреплены в нем, то они должны предоставляться работодателем в полном объеме.

Чтобы документально оформить обучение ученичества сотрудника, необходимо: заключить ученический договор; издать приказ о направлении сотрудника на обучение; во время его учебы производить соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени; при получении работником новой профессии, повышении квалификации, получении нового разряда отметить это в трудовой книжке.

Учет расходов и выплат по ученическому договору

Работодатель, заключивший ученический договор с физическим лицом, как с ищущим работу, так и с работником организации, обязан выплатить ученику в период ученичества стипендию и оплатить работу на практических занятиях (ст. 204 ТК РФ). Размер стипендии, определяемый ученическим договором, не может быть ниже установленного Федеральным законом от 24.06.

2008 N 91-ФЗ МРОТ, который в настоящее время составляет 4330 руб. в месяц.
на счетах учета затрат. Корреспонденция счетов зависит от того, является ли ученик работником организации, с которой заключен ученический договор.

Если ученик – работник, то применяется счет 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” либо 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”, а если нет, то счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.
Стипендии, выплачиваемые организацией работнику согласно ученическому договору на профессиональное обучение, не являются компенсационными выплатами (п. 11 ст.

217 НК РФ) и подлежат обложению НДФЛ. Вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических занятиях, на основании п. 1 ст. 210 НК РФ также подлежит налогообложению (пример 1).

Пример 1. Ученик, ищущий работу, в апреле 2011 г. в рамках ученического договора с 1-го по 15-е число проходил теоретическое обучение, а затем с 16 по 30 апреля – производственное обучение. За апрель ему были начислены: стипендия – 5500 руб.

; оплата выполненной работы на практических занятиях – 6000 руб. Ученик имеет право на налоговый вычет в размере 400 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).Оформим бухгалтерские записи:5500 руб.начислена стипендия ученику;Д-т сч. 20 “Основное производство”К-т сч.

76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”6000 руб.начислена оплата за работу, выполненную учеником на практических занятиях;К-т сч. 68 “Расчеты по налогам и сборам”1443 руб. ((11 500 – 400) x 13%)удержан НДФЛ;Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”К-т сч.

50 “Касса”10 057 руб. (11 500 – 1443)

произведена выплата из кассы начисленной ученику суммы.

Если ученик, заключивший с организацией ученический договор, по окончании ученичества отказывается от заключения трудового договора без уважительных причин, он обязан вернуть полученную за время стажировки стипендию, а также возместить другие понесенные организацией расходы в связи с подготовкой кадров (ст.

207 ТК РФ).Когда ученик после окончания учебы к работе приступил, но, не отработав до конца оговоренный срок, увольняется без уважительных причин, он должен возместить затраты, понесенные работодателем при направлении его на учебу (ст. 249 ТК РФ).

Сумма рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

Если размер ущерба не превышает среднего заработка работника и имеется согласие работника, то взыскание производится на основании распоряжения работодателя. В противном случае взыскание возможно только в судебном порядке.

Компенсация части затрат работодателя на обучение признается в составе прочих доходов на дату, когда долг будет признан работником, либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании долга с бывшего работника. Если же работник долг не признал и организация в суд по этому поводу не обращалась, то внереализационного дохода у компании не будет (пример 2).

Пример 2. Ученик возвращает организации сумму полученной им стипендии. Поскольку ее возврат производится не вследствие ошибочного начисления, а в качестве возмещения убытков, корректировка доходов ученика не производится и удержанный НДФЛ ему не возвращается.Составляются :Д-т сч.

76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы”, субсч. 1 “Прочие доходы”,5500 руб.отражена задолженность ученика по возмещению затрат на выплату стипендии;Д-т сч. 50 “Касса”К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”5500 руб.

в кассу внесена сумма возмещения затрат.

Если после завершения обучения работник не приступил к работе по уважительной причине, то он освобождается от обязанности возмещать расходы, понесенные работодателем.

Налог на прибыль

Расходы на оплату стипендии, выплачиваемой собственному работнику, с которым заключен ученический договор, можно учесть в составе расходов на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ.

Так как организация во время обучения еще не заключила с ним трудовой договор, а по окончании обучения, в случае удовлетворительного прохождения им аттестации, его примут на работу, то может ли она учесть расходы на выплату стипендий в случаях принятия и непринятия ученика в штат по окончании обучения в связи с неудовлетворительными результатами аттестации?

Что касается расходов на оплату стипендии соискателю-учащемуся, то здесь два варианта.

В случае принятия по окончании обучения учащегося в штат организации, затраты на выплату ему стипендии могут уменьшать базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст.

264 НК РФ), при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Если же по окончании обучения ученик не будет принят в штат организации, то основания для принятия расходов по выплате стипендии отсутствуют.

Выплаты за проделанную во время обучения работу, независимо от того, является ли ученик работником организации, можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Страховые взносы

Страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если они начислены в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений.Если ученический договор заключен с работником организации, то его можно рассматривать в качестве дополнительного к трудовому договору. Выплата стипендии и оплата труда по нему производятся физическому лицу в рамках уже существующих трудовых отношений, поэтому на такие вознаграждения нужно начислять страховые взносы.Когда ученический договор оформлен с лицом, которое только претендует на получение должности, – трудовых отношений еще нет, поэтому выплаты по договору взносами не облагаются.Что касается обязательного страхования от несчастных случаев на производстве, то здесь ситуация следующая.Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев, если по указанному договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. По своей сути стипендия является ежемесячным денежным пособием учащимся и относится к социальным выплатам, поэтому на нее страховые взносы не начисляются.

На выплату вознаграждения на практических занятиях страховые взносы от несчастных случаев также не начисляются, поскольку ученический договор не признается трудовым и соответственно заключившие его лица не отнесены к категории застрахованных.

“Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2012, N 2

Что говорится в Трудовом кодексе о заключении ученического договора? Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая работнику по такому договору? Применяются ли нормы п. 11 ст.

217 НК РФ в целях обложения НДФЛ стипендий, выплачиваемых работнику согласно ученическому договору на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от производства в порядке, предусмотренном гл. 32 ТК РФ?

Отношения по ученическому договору регулируются гл. 32 ТК РФ. В силу ст. 198 ТК РФ под ученическим договором понимается соглашение о профессиональном обучении или переобучении.

Такой договор заключается между юридическим лицом (работодателем) независимо от организационно-правовой формы (одна сторона) и работником или лицом, ищущим работу (другая сторона).

Особенностью ученического договора является то, что с работником организации он заключается на профессиональное обучение или переобучение, а с лицом, ищущим работу, – только на профессиональное обучение. Такой договор является дополнительным к уже действующему трудовому договору.

Согласно ст.

199 ТК РФ ученический договор должен содержать в том числе указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником, обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором, обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре, срок ученичества, размер оплаты в период ученичества.

В соответствии со ст. 204 ТК РФ ученикам выплачивается стипендия, размер которой не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Как правило, величина стипендии зависит от сложности профессии, квалификации, получаемой в процессе обучения или переобучения.

Источник: https://putevkin.ru/uchenicheskii-dogovor-s-rabotnikom-nalogooblozhenie-rossiiskii-buhgalter/

Ндфл со стипендии по ученическому договору

Ученики на предприятии налоги.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обложение страховыми взносами расходов на обучение

luminastock / Depositphotos.com

Именные стипендии, а также стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением обучающимся за счет средств иной организации, не облагаются НДФЛ.

Финансисты указали, что источник финансирования не имеет значения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря 2018 г. № 03-04-06/92694).

Министерство отметило, что именные стипендии учреждаются федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления. Кроме того, именные стипендии могут выплачиваться за счет средств юрлиц и физлиц, которые устанавливают размеры и условия их выплаты (ч.

13 ст. 36 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»; далее – закон об образовании). Виды стипендий, которые могут устанавливаться в России, перечислены в ч. 2 ст. 36 закона об образовании. В частности, к ним относятся именные, а также назначаемые юрлицами и физлицами.

Облагаеются ли НДФЛ стипендии, выплаченные организацией в соответствии с ученическими договорами? Узнайте из материала «Стипендии, не облагаемые НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

По общему правилу стипендии, в том числе именные, выплачиваемые студентам, аспирантам, ординаторам и ассистентам-стажерам, освобождаются от НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 Налогового кодекса.

Напомним, что в России уже началась декларационная компания.

Консультации(2)

Скажите облагается ли стипендия подоходным налогом?

18.07.2018 00Ответить

Администратор портала Евгения

Нет, не облагается.

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные физическим лицом в соответствии с действующим российским законодательством, признаются доходами, полученными от источника в РФ.

При этом в соответствии с п. 11 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от данного налога) стипендии:

учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, выплачиваемые им этими учреждениями, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые им этими учреждениями; стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти РФ, органами субъектов РФ, благотворительными фондами; стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Как видим, Налоговый кодекс РФ не устанавливает никаких ограничений в отношении источника финансирования стипендий для учащихся, студентов, аспирантов и докторантов — главное, чтобы стипендия выплачивалась им тем образовательным учреждением, где они обучаются, и совершенно не обязательно, чтобы это были средства бюджета.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 августа 2007 г. N 03-04-06-01/294 О порядке налогообложения стипендий, выплачиваемых организацией в соответствии с ученическими договорами

Вопрос: Просим разъяснить налогообложение ученических договоров.

Наша организация предполагает заключать с лицами, ищущими работу, ученические договора на профессиональное обучение (для лиц, не имеющих образования, либо обучающихся на дневной форме обучения), а с работниками организации — ученические договоры на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы (ст. 198 Трудового кодекса РФ).

Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Согласно ученическим договорам, в период обучения ученику выплачивается стипендия (размер стипендии прописан в ученическом договоре).

1. Является ли стипендия компенсацией согласно ст. 164 Трудового кодекса РФ?

2. Является ли стипендия, выданная ученику по ученическому договору, доходом от источников в Российской Федерации (пп. 7 п. 1 ст. 208 гл. 23 НК РФ)? Облагается ли стипендия налогом на доходы физических лиц?

3. Начисляются ли взносы по обязательному пенсионному страхованию (страховая часть и накопительная) на стипендию, выданную ученику по ученическому договору?

Источник: https://oaomgs.ru/beretsya-li-nalog-so-stipendii/

Налоги на стипендию по ученическому договору. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Организационные вопросы внедрения ученичества

Для урегулирования отношений между работодателем и работником на время обучения или переобучения заключается ученический договор. Как правильно оформить такой договор и учесть расходы и выплаты по нему?

Источник: http://duhovnick.ru/ndfl-so-stipendii-po-uchenicheskomu-dogovoru/

Ученический договор с работником предприятия налогообложение

Ученики на предприятии налоги.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обложение страховыми взносами расходов на обучение

К внедрению института ученичества нас побудили крайний дефицит квалифицированных рабочих в регионе, то есть отсутствие специалистов нужной профессии и квалификации в требуемом количестве. Причин этому много.

Это и то, что квалифицированных рабочих в настоящее время почти не готовят, нет существовавшей когда-то схемы подготовки специалистов непосредственно на заводе, острая конкуренция на рынке труда региона за квалифицированный рабочий персонал и т.д. 18.03.

2015Актуальная бухгалтерия Я опишу практический опыт внедрения системы обучения производственного персонала на примере предприятия, расположенного в Московской области, где данная процедура внедрена и успешно действует.

В данной статье сознательно не приводятся примеры наших документов, сопровождающих этот процесс. Думаю, что каждый HR-специалист сможет самостоятельно их разработать именно под нужды своего предприятия (у всех своя специфика).

Про налоговую оптимизацию, Пушкина и ученические договоры

Про ученические договоры как способ налоговой оптимизации написано уже очень много: юристы акцентируют внимание на содержание договора и дискуссию о его природе (трудовой или гражданско-правовой), бухгалтеры — на налоговой выгоде и рисках.

Предлагаю взглянуть на этот вопрос более комплексно, с точки зрения преимуществ реального применения, не погружаясь в юридические дебри.

Одна из проблем обсуждения налоговой оптимизации – это однобокость, когда во главу угла берется только налоговая выгода, оценка рисков и механизм воплощения, между тем налоговая оптимизация влечет за собой более сложные процессы изменений в организации и использование ученических договоров тому яркий пример.Автор статьи — активный участник нашей группы в . Присоединяйтесь и вы! Там ответят даже быстрее, чем на нашем .

Начнем с того, что сегодня для бизнеса кадровая проблема одна из центральных.

Она обсуждается не меньше, чем тяжесть государственного регулирования.

Ученический договор налогообложение.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги.

Обязательных компонентов ученического договора

Нет, страховые взносы в этом случае не начисляются, а вот НДФЛ заплатить придётся, поскольку налоговая база определяется с учётом любых доходов, полученных налогоплательщиком как наличными деньгами, так и в натуральном виде (ст.210 НК РФ).

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, указаны в перечне, определённом ст.217 Налогового кодекса. Кроме прочего, к данным доходам относятся и стипендии, но лишь бюджетные и выплачиваемые образовательными организациями.

Стипендия, которую получает на предприятии лицо, работающее по ученическому договору, однозначно облагается НДФЛ (письмо УФНС РФ по г.

Москве №28-11/021233 от 07.03.2007).Относительно страховых взносов следует сказать, что они начисляются на выплаты, которые получены работниками либо по договорам на выполнение работ или оказание услуг, либо в рамках полноценных трудовых отношений.

Данный порядок устанавливается частью 1 статьи 7 Федерального

Ученический договор как способ сэкономить

Источник: журнал Обычно когда человек только устраивается на работу, ему предлагают заключить трудовой договор с испытательным сроком.

Но в некоторых случаях будет более уместным оформить сначала ученический договор, а затем трудовой, но уже без испытательного срока (ст. 207 ТК РФ).

О главных плюсах и минусах, а также о разновидностях ученического договора вам расскажет эксперт журнала «Актуальная бухгалтерия» в этой статье.Для чего нужен ученический договор?

Сразу оговоримся, что ученический договор бывает двух типов (ст. 198 ТК РФ), учет которых принципиально различается. 1. Договор с человеком, который еще не является сотрудником компании.

Этот вид ученического договора можно заключать с кандидатами в тех случаях, когда их работа требует специфических знаний. Например, об истории развития данной компании, специфике ее деятельности, плюсах и минусах ее продукции и т.

д. Также

Ученический договор с работником предприятия налогообложение. Налогообложение выплат по ученическим договорам. Из практики применения ученичества

4 письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 № 2519-19 Статья публикуется в рамках сотрудничества HRMaximum и журнала » «.

Однако… Договор с рестораном Декабрь — месяц повышенной event-активности (а часто и январь). Большинство компаний проводят те или иные корпоративные мероприятия для собственного персонала и партнеров.

В большинстве случаев, в отличие от летних корпоративов, это все же традиционное новогоднее застолье в каком-либо заведении общественного питания (ресторане, кафе, клубе и т.п.) Задача HR-службы грамотно организовать мероприятие.

Ученический договор: учет и налогообложение

— Для урегулирования отношений между работодателем и работником на время обучения или переобучения заключается ученический договор.

Как правильно оформить такой договор и учесть расходы и выплаты по нему? Работодатель вправе заключать ученический договор как с работником организации, так и с лицом, ищущим работу. Особенностью такого договора является то, что с работником организации он заключается на профессиональное обучение или переобучение, а с лицом, ищущим работу, — только на профессиональное обучение.

Ученический договор должен содержать: наименование сторон; указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать

Ученический договор «сэкономит» ваши налоги

Современные работодатели уделяют все больше внимания вопросу обучения своих кадров. Некоторые фирмы берут на работу специалистов, которые параллельно продолжают получать высшее (второе высшее) образование. Некоторые компании отправляют своих сотрудников на обучение и повышение квалификации за хорошие трудовые результаты.

198 Трудового кодекса РФ), который является дополнительным к трудовому.

Во время обучения фирма обязана выплачивать работнику стипендию (ст.

204 Трудового кодекса РФ), размер которой не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Ученический договор. Налоги с него

2 Лариса Вопрос задан14 июня 2017 в 11:12 Ученический договор заключен с соискателем работы.

Он будет обучаться теории. Какие налоги мы обязаны заплатить с его стипендии?

Фонды? НДФЛ?Вопрос относится к городу Москва Любовь_ 14 июня 2020 в 12:15 14 июня 2020 в 12:15 Здравствуйте! Стипендия , которая выплачивается в рамках такого договора , не облагается взносами на обязательное страхование. НДФЛ с суммы стипендии нужно удержать. Статья 217.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217] Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат.

Страховые взносы по ученическому договору

Автор статьиНатали Феофанова 3 минуты на чтение963 просмотров Нередко работодатели заключают ученические договоры с потенциальными сотрудниками. Данный договор законодательством предполагает ряд выплат. В статье расскажем про страховые взносы по ученическому договору, ответим на часто задаваемые вопросы.Согласно ст.

198 ТК РФ ученический договор работодатель заключает как с лицом, ищущим работу, так и с работником данной организации:Лицо, заключившее ученический договорПояснениеЛицо, ищущее работуУченический договор является гражданско-правовым и регулируется и иными актами, содержащими нормы гражданского праваРаботник данной организацииУченический договор является дополнительным к трудовому договору и регулируется трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового договораПри этом необходимо уяснить, что ученический договор хоть и является гражданско-правовым договором, но он не является договором на оказание услуг или выполнение работ.Ученический договор содержит (ст.199 ТК РФ):

  1. иные условия, определенные соглашением сторон.
  2. наименование сторон;
  3. обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре;
  4. срок ученичества;
  5. обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором;
  6. указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником;
  7. размер оплаты в период ученичества;

Согласно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:Плательщики страховых взносовПояснениеЛица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам· организации;· индивидуальные предприниматели;· физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Лица, не производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам· индивидуальные предприниматели;· адвокаты;· медиаторы;· нотариусы, занимающиеся частной практикой;· арбитражные управляющие;· оценщики;· патентные поверенные;· иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой.

В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.

Источник: https://vector98.ru/uchenicheskij-dogovor-s-rabotnikom-predprijatija-nalogooblozhenie-13661/

Что такое ученический договор

Ученики на предприятии налоги.  Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги. Обложение страховыми взносами расходов на обучение

Не всегда работодатель способен или готов искать работника с необходимым опытом, квалификацией, в этом случае может помочь соглашение о профессиональном обучении с новым сотрудником или о повышении квалификации с уже принятым в штат специалистом. Образец ученического договора с работником предприятия 2020 года (далее — УД) смотрите ниже. Пока разберемся, какие виды таких соглашений существуют, каков их срок и условия.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Сам термин введен и разъяснен статьей 198 Трудового кодекса РФ. В ней же определены виды такого контракта:

  • без отрыва от работы;
  • с отрывом.

Одной стороной в соглашении выступает обучаемый гражданин, другой — только юридическое лицо. Причем данный вид контракта, согласно закону, является дополнительным к трудовому, хотя имеет собственный предмет — профессиональное обучение и может быть заключен отдельно с соискателем должности (при обучении своего работника составляется дополнительное соглашение).

Также из формулировки статьи 207 ТК РФ становится ясно, что претендовать на гарантированное получение должности могут только лица, успешно завершившие ученичество.

То есть заключение УД не является гарантией последующего трудоустройства.

И стоит добавить, что подобный контракт не заключается, если обучениепроходит в образовательной организации по заданию работодателя; эти взаимоотношения регулируется другими статьями законодательства.

Соглашение на профобучение заключается непосредственно с работодателем, и даже если осуществляется оно с отрывом от работы, трудовое законодательство продолжает определять условия взаимодействия учеников и работодателя.

Образец ученического договора 2020 г., представленный ниже, составлен таким образом, что в нем точно указаны стороны и предмет договора. Используйте его как шаблон, это значительно сэкономит время при разработке такого документа.

Порядок заключения и сроки

Образец ученического договора с лицом, ищущим работу (2018), поможет правильно организовать кадровое делопроизводство.

Для УД письменная форма является обязательной. Составляется два экземпляра для каждой из сторон.

При составлении важно указать:

  • точные наименования сторон;
  • квалификацию, которая будет в результате приобретена, в обязательном порядке;
  • обязанность работодателя обеспечить прохождение действительной учебы работника или кандидата на должность;
  • обязанность ученика пройти обучение и после его окончания отработать срок, установленный контрактом (ученический договор с работником предприятия образец 2020г. с отработкой можно найти ниже);
  • срок обучения (согласно ст. 200 ТК РФ срок ограничен временем, необходимым для усвоения навыков и знаний по профессии или квалификации, причем если сотрудник болел, срок обучения может быть продлен);
  • размер оплаты (стипендии).

Финансовые взаимоотношения работника и работодателя: возмещение затрат

Согласно ст. 204 ТК РФ за время обучения сотруднику и соискателю устанавливается стипендия, размер которой не может быть ниже 1 МРОТ.

Уже работающий специалист может осуществлять свою деятельность на условиях неполного рабочего времени, в случае прохождения учебы без отрыва от производства.

Обучение (и трудовая деятельность в случае учебы, совмещенной с работой) не могут занимать более 40 часов в неделю. Инвалидам и несовершеннолетним эти сроки сокращены до 35 часов в неделю.

Чтобы не беспокоиться относительно того, что сотрудник после обучения может уволиться, и затраты работодателя окажутся потерянными, нужно в УД четко обозначить условия так называемой отработки, особенно в договоре с соискателем.

Несколько неправильно было бы именовать документ «образец ученического договора с возмещением затрат на обучение».

Это одна из обязанностей ученика, установленная законом: в том случае, если по окончании обучения гражданин не приступает к установленным по трудовому контракту обязанностям, отказывается выйти на работу, он должен возвратить работодателю выплаченную стипендию в полном объеме, а также возместить другие понесенные компанией расходы, в том числе средства, выплаченные сотрудникам за осуществление функций преподавателей (см. статью 207 ТК РФ). Таким образом, и у ученика есть определенные обязанности, это надо учитывать.

Кто должен сдать экзамен и нужен ли испытательный срок

После завершения учебы проводится итоговая аттестация в форме экзамена с обязательной практической частью. Общие требования к нему установлены законодательством.

Соискатели принимаются на должность без установления испытательного срока, так как они уже сдали экзамен, подтверждающий их знания и умения в соответствии с квалификационными требованиями к определенным профессиям и должностям.

Контракт с соискателем

Источник: https://ppt.ru/forms/rabota/uchenicheskiy-dogovor

Ученический договор с работником предприятия налогообложение.

Налогообложение выплат по ученическим договорам. Из практики применения ученичества

Кроме этого кандидаты с осознанием собственной перспективности уже стараются завысить свою стоимость.

Так что проблема удержания… Самый лучший способ обучения – это практика Чтобы подготовить сотрудника с лидерским потенциалом к продвижению, не важно с руководящей должности на более высокую, либо с рядовой на руководящую, необходимо научить его принимать более серьезные решения и подготовить к большей ответственности.

Для этого… Учебный отпуск Если сотрудник учится, то по его требованию работодатель обязан предоставить ему учебный отпуск.

Однако не стоит торопиться с оплатой.

Возможно, работнику полагается только неоплачиваемый отпуск. Обучение по онлайн программе «Управление персоналом».

Преимущества дистанционного образования В связи с быстрым темпом жизни и развитием информационных технологий сегодня люди стараются использовать время по максимуму. Именно поэтому

Налогообложение выплат по ученическим договорам

И на плату за любое обучение взносы начислять не нужно. Нам подтвердили это и в Министерстве труда.

А также и дополнительное профессиональное образование.

Например, бухгалтера с экономическим образованием могут направить на дополнительное обучение с целью получения им юридического образования, так как в сегодняшних реалиях такие специалисты нужны для компании”.

Плату за обучение можно учесть в прочих расходах, , если: вы отправили человека учиться в российскую образовательную организацию, имеющую лицензию, ; у вас есть документы,

Выплаты по ученическому договору налогообложение. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги

(ч.

1 ст. 204 ТК РФ, ст. 1 Закона № 106-ФЗ 1 ), а ее максимальный размер не ограничен. Если компания заключает ученический договор, то она может столкнуться с двумя видами затрат на обучение: Плата за обучение образовательному учреждению; Стипендия ученику. … ученический договор с работником оформляется в дополнение к трудовому договору (ст.

198 ТК РФ). В зависимости от условий обучения затраты могут уменьшаться или увеличиваться.

Предположим, компания планирует обучать штатного работника на своем собственном производстве для получения им более высокого разряда. Заметим, что стипендия не платится, если работник проходит обучение, но

Ученический договор.

Налоги с него

Поэтому п.

Физлицу выплачивается стипендия и вознаграждение за проделанную работу. Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ указанные выплаты?

Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль сумму выплат за работу в случае расторжения ученического договора по инициативе физлица? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 мая 2008 г. N 03-04-06-01/123 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу налогообложения

Ученический договор налогообложение.

Российский бухгалтер. Ученический договор «сэкономит» ваши налоги.

Обязательных компонентов ученического договора

Об этом говорит и текст письма ФСС России №14-03-11/08-13985, датированного 17.11.2011 г.

Однако сумма вознаграждения, выплаченного ученику за выполненную им работу, уже облагается налогом на доходы, и на неё начисляются в полном объеме страховые взносы.

Ученики и студенты, работающие во время каникул или учебы (но не в ущерб ей), получают доходы от самостоятельной или несамостоятельной трудовой деятельности, которые подлежат налогообложению.

Независимо от формы трудовой деятельности — самостоятельная или несамостоятельная, трудовые отношения оформляются договором.

Если ученик или студент выступает в качестве наемного работника, то он связан указаниями работодателя относительно места, времени и содержания работы. При самостоятельной или промысловой деятельности работник, получив задание или заказ, самостоятельно определяет место, время и порядок выполнения работы.Этот способ взимания подоходного налога с заработка наемного работника

Ученический договор с работником предприятия налогообложение. Налогообложение выплат по ученическим договорам.

Сумма возмещения учеником ученических расходов

204 ТК РФ ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда .

Предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции или оказание услуг (выполнение работ), в связи с чем стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, не облагается страховыми взносами (Письмо Фонда социального страхования Российской Федерации от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

Вопрос №1.

К нам на предприятие поступил практикант для прохождения производственной практики. Мы знаем, что этот человек ищет работу.

Должны ли мы при оформлении данного практиканта оформлять приказ о трудоустройстве?Если вы не рассматриваете данного кандидата в качестве соискателя на вакантную должность – приказ о приёме на работу не оформляется.

Ученический договор: учет и налогообложение.

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка Ученический договор ндфл и страховые взносы

Лишь поделюсь опытом и дам рекомендации, которые, надеюсь, кому-нибудь из коллег пригодятся. Организационные вопросы внедрения ученичества Прием учеников осуществляется именно по ученическому договору, а не в штат (это позволяет делать ст. 198 Трудового кодекса — ученический договор с лицом, ищущим работу).

В нашем случае ученический договор заключается на срок три месяца, что соответствует учебной программе. После обучения ученики проходят аттестацию, по результатам которой принимаются по полученной профессии на определенную должность и становятся нашим штатным персоналом.

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: