Договор субаренды между физическим лицом и организацией. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения. Особенности налогообложения и оквэд

Содержание
  1. Образец. Договор субаренды нежилого помещения – Договор аренды нежилых помещений, зданий и сооружений
  2. 1. Предмет договора
  3. 2.1. Арендатор обязан:
  4. 2.2. Субарендатор обязан:
  5. 3. Стоимость и условия оплаты
  6. 4. Ответственность сторон
  7. 5. Срок действия договора и условия расторжения
  8. 6. Прочие положения
  9. 7. Юридические адреса и реквизиты сторон
  10. Подписи сторон:
  11. Договор безвозмездного пользования нежилым помещением в 2020 году: между физ-лицами, налогообложение, образец
  12. Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением
  13. Возможно ли сдать недвижимость без арендной платы
  14. Виды соглашений безвозмездного пользования
  15. Физ-лица
  16. Физические и юридические стороны
  17. Супруги
  18. Необходимые для оформления документы
  19. Сроки действия соглашения
  20. Особенности отказа от договора
  21. Договор субаренды нежилого помещения — скачать бесплатно образцы и бланки документов
  22. Права арендатора
  23. Возможные дополнения
  24. Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве
  25. Что такое безвозмездное пользование помещением
  26. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН
  27. Договор безвозмездного пользования нежилым помещением
  28. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения
  29. Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда
  30. Налогообложение безвозмездной ссуды
  31. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения: как осуществляется сдача в аренду коммерческого объекта безвозмездно
  32. Наймодатель юридическое лицо
  33. Если собственник физическое лицо
  34. Приложения и сопутствующие документы при оформлении договора
  35. Нужна ли регистрация
  36. Налоги и налоговые риски
  37. Типовой договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Образец. Договор субаренды нежилого помещения – Договор аренды нежилых помещений, зданий и сооружений

Договор субаренды между физическим лицом и организацией. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения. Особенности налогообложения и оквэд

г. _____________                                                                                     “___”__________ 20__ г.

_________________________________________, именуем__ в дальнейшем
             (наименование организации)

“Субарендатор”, в лице ______________________________________________,
                                                 (должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании _______________________,  с одной стороны  и
                                                   (Устава, положения)

   _________________________________, именуемое в дальнейшем “Арендатор”,
       (наименование организации)

в лице _____________________________________________,  действующего на
                (должность, фамилия, имя, отчество)

основании ______________________, с другой стороны заключили настоящий
                         (Устава, положения)

договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Арендатор обязуется  предоставить  Субарендатору  помещение, мебелированное под  офис,  состоящее  из _____________________________
                                    (общая площадь ________ кв.м.),

находящееся в здании _________________ по адресу: __________________________________________________________.

1.2. Данный договор заключается с письменного согласия Арендодателя, действующего на основании права собственности на данное помещение.

2.1. Арендатор обязан:

  • предоставить в пользование Субарендатора помещение в срок, предусмотренный данным договором;
  • предупредить Субарендатора обо всех обязательствах Арендатора перед Арендодателем, вытекающих из договора аренды на нежилое помещение;
  • предупредить Субарендатора обо всех правах третьих лиц на сдаваемое в субаренду имущество;
  • требовать от Арендодателя проводить капитальный ремонт за счёт своих средств;
  • следить за использованием помещения по назначению.

2.2. Субарендатор обязан:

  • поддерживать имущество в исправном состоянии;
  • проводить за свой счёт текущий ремонт;
  • своевременно вносить арендную плату в размере и сроки, определённые настоящим договором.

3. Стоимость и условия оплаты

3.1. За предоставленное помещение Субарендатор ежемесячно уплачивает Арендатору сумму в размере ___________ (__________________) рублей за квадратный метр.

3.2. Данная сумма подлежит оплате не позднее ___-го числа каждого месяца.

3.3. Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год.

4. Ответственность сторон

4.1. За ненадлежащее исполнение своих обязательств стороны вправе требовать досрочного расторжения договора и возмещения убытков.

4.2. В случае существенного нарушения Субарендатором сроков внесения арендной платы Арендатор вправе требовать от него досрочного внесения арендной платы, но не более чем за два срока подряд.

5. Срок действия договора и условия расторжения

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи имущества во временное пользование и действует ______________________.

По согласованию сторон этот срок может быть продлён. Передача имущества наступает на следующий день после подписания договора.

5.2. Договор может быть расторгнут досрочно только в случае невыполнения одной из сторон своих обязательств.

6. Прочие положения

6.1. Срок действия данного договора не может превышать срока действия договора аренды между Арендатором и Арендодателем.

6.2. В случае досрочного расторжения договора аренды нежилого помещения Субарендатор имеет преимущественное право на заключение с ним договора аренды на имущество, находившееся в его пользовании в соответствии с договором субаренды в пределах оставшегося срока.

6.3.Все споры и разногласия стороны обязуются решать путём переговоров. При неурегулировании сторонами возникших разногласий спор передаётся на решение арбитражного суда г. _________________.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

7. Юридические адреса и реквизиты сторон

Субарендатор: ___________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Арендатор: ______________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Подписи сторон:

Субарендатор                                                 Арендатор

 ______________________                            _____________________

М.П.                                                                 М.П.

Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%8B/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D0%9E%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86_%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D1%81%D1%83%D0%B1%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D1%8B_%D0%BD%D0%B5%D0%B6%D0%B8%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%B5%D1%89%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F/

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением в 2020 году: между физ-лицами, налогообложение, образец

Договор субаренды между физическим лицом и организацией. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения. Особенности налогообложения и оквэд

Материальные блага можно передавать не только за деньги, но и бесплатно. Речь идет о безвозмездном использовании. Данный договор чрезвычайно распространился в ситуациях с передачей нежилых помещений.

Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Гражданский Кодекс РФ – центральный закон, который устанавливает общие правила безвозмездного пользования. Согласно ст.

689 ГК РФ, сделка безвозмездного пользования– это передача ценностей своему контрагенту для конкретной эксплуатации. Последний при этом обязуется вернуть материальную ценность в удовлетворительном состоянии.

По смыслу статьи, сделка представляет собой ссуду – передачу имущества в использование без оплаты.

Если контрагенты согласились на бесплатное пользование нежилым объектом, то данное помещение и будет являться предметом соглашения. Помимо этого, предметом также будут являться конкретные действия контрагентов – передача объекта и его сдача.

Возможно ли сдать недвижимость без арендной платы

Безвозмездность подразумевает бесплатность. Ссудополучателю не нужно платить ни первоначальных взносов, ни арендной платы. Данный момент – ключевое отличие ссуды от арендных отношений.

Возможность сдать нежилой объект в бесплатное пользование выгодна в ситуациях, когда хозяин не желает продавать имущество. Помещение остается его собственностью.

Бесплатная эксплуатация существенно сужает круг полномочий ссудополучателя. Контрагент не может ни продать, ни подарить помещение. Любое распоряжение имуществом возможно только собственником. Пользователь может только применять объект по целям, которые предусмотрены договором.

Безвозмездное пользование не освобождает от налогообложения. Особенно это касается организаций.

Если нежилой объект числится как основное средство на бухгалтерском балансе предприятия, то при ссуде компания теряет право начислять амортизацию на данный объект.

В то же время, ссудополучатель должен учитывать переданное ему помещение как полноценный доход. Перечисленные нюансы прямо влияют на величину налоговой базы.

Это важно знать:  Можно ли выписаться и не прописываться

Заключать любой договор по недвижимости могут только те субъекты, которые имеют право распоряжения. Данное право напрямую связано с собственностью. Иными словами, ссудодателями могут выступать только собственники нежилого помещения. У правила есть небольшие исключения.

На практике, ссуда часто составляется организациями. Но предприятие может и не иметь прямого права заключать сделки с объектом. Особенно это касается государственных учреждений и предприятий. В такой ситуации, организация должна запросить разрешение у собственника объекта.

Договор подразумевает определенные полномочия. Конкретные обязательства:

  • передать нежилое объект;
  • использовать объект в целях, предусмотренных соглашением;
  • вернуть недвижимость в состоянии, которое указано в договоре.

Если владелец нарушил свои прямые обязанности, то его можно привлечь к ответственности. К примеру, сделкой может быть предусмотрена компенсация за сдачу объекта в неудовлетворительном состоянии.

Виды соглашений безвозмездного пользования

Особенности отношений напрямую зависят от статуса контрагентов. На практике возможны следующие сочетания:

  • только физические лица;
  • гражданин и организация;
  • только юридические лица;
  • супруги.

Каждая ситуация – со своими особенностями. Имеет смысл разобрать состав участников соглашения по отдельности.

Физ-лица

Закон не ограничивает граждан в бесплатном пользовании. В тексте договора обязательно должны присутствовать реквизиты участников. Образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением в 2020 году должен включать следующие обязательные сведения:

  • ФИО;
  • адрес;
  • паспортные данные;
  • контактная информация.

Так как сдается нежилищный объект, то контрагенты должны обозначить цели и назначение всей сделки. Гражданам стоит разграничить ссуду от аренды.

Физические и юридические стороны

Участие в сделке нескольких разнородных субъектов также накладывает отпечаток на содержание. Стоит отметить, что ссудополучателем могут быть как организации, так и граждане. Физические лица прописывают свои паспортные данные, компании указывают наименование и адрес.

Гражданам при заключении сделки следует крайне внимательно читать условия соглашения – организации нередко «перетягивают одеяло» в свою сторону.

Нет преград и для заключения соглашений между компаниями. Стоит отметить, что данное соглашение будет преследовать коммерческую выгоду. В тексте обязательно указываются цели и назначение документа. Ссудополучатель-организация при этом будет обладать большим кругом обязанностей, нежели контрагент-гражданин.

Законом введен запрет на ссуду между организацией и ее членом. Юр.лицо не может передать нежилое помещение непосредственному участнику. Данный запрет закреплен в ст.690 ГК РФ.

Супруги

Согласно нормам Гражданского Кодекса РФ, имущество в браке признается общей совместной собственностью. Иными словами, нет смысла заключать договор безвозмездного пользования нежилым помещением, если оно было приобретено в браке.

Единственный случай составления соглашения – если помещением владеет один из супругов. Закон не запрещает договоренности между родственниками.

Это важно знать:  Как поменять прописку в паспорте

Безвозмездное пользование стоит отличать от арендных отношений. Конкретные различия указаны в следующей таблице:

ПользованиеАренда
Передача бесплатнаНежилое помещение передается за определенную плату
Стороны: ссудодатель и ссудополучательСтороны: Арендодатель и арендатор
Ссудополучатель полностью отвечает за объектАрендодатель обязан проводить капитальный ремонт
Выкуп имущества не предусмотренПредусмотрен выкуп имущества

Ответственность за сохранность имущества схожа у обоих типов договоров. За все недостатки, которые имели место до заключения сделки, отвечает собственник помещения.

За текущий ремонт и повреждения объекта во время действия сделки отвечает пользователь. Риск случайной гибели нежилого помещения распределяется аналогичным образом. Тем не менее, в самом договоре можно предусмотреть индивидуальные условия ответственности.

Соглашение составляется в письменном виде. В бланке необходимо прописать следующие пункты:

  • реквизиты;
  • предмет;
  • права и обязанности;
  • ответственность;
  • разрешение споров;
  • заключительные положения.

Типовой образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения должен включать все перечисленные пункты. Из текста должно быть ясно, кто является участником соглашения. Отдельно прописывается предмет – нежилой объект и его параметры.

Бесплатное пользование не подразумевает передачу собственности. В отличие от арендных отношений, данный договор не требует госрегистрации в Росреестре. Единственное исключение – передача вещей культурного наследия. В данном случае сделка должна быть зарегистрирована.

Необходимые для оформления документы

Для составления соглашения потребуется подготовить следующий пакет документов:

  • паспорта РФ;
  • правоустанавливающие бумаги на нежилое помещение;
  • техническая документация на нежилое помещение;
  • доказательства отсутствия обременений;
  • выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (если стороной является организация или индивидуальный предприниматель).

Если в сделке участвуют юридические лица, то потребуются также доверенности на представителей. Контрагенты должны предоставить все имеющиеся сведения о себе и нежилом помещении.

Это важно знать:  Период и сроки временной прописки

Сроки действия соглашения

Срок сделки подчиняется правилам аренды, точнее – ст.610 ГК РФ. Конкретное время действия определяется самим соглашением. Если срок участниками сделки не определен, то документ будет считаться заключенным на неопределенный срок.

Особенности отказа от договора

Каждая из сторон может отказаться от исполнения соглашения. Условия досрочного расторжения договора могут отображаться в самом документе. Примеры условий отказа со стороны ссудодателя:

  • применение имущества не по предназначению;
  • халатное отношение к имуществу;
  • существенное ухудшение состояния имущества.

Примеры отказов со стороны ссудополучателя:

  • обнаружены существенные недостатки имущества;
  • ссудодатель умолчал об ограничениях на объект;
  • ссудодатель передал не все документы при заключении соглашения.

Во всех перечисленных случаях у заинтересованной стороны есть право отказаться от исполнения сделки. В тексте также необходимо прописать конкретный срок уведомления контрагента о досрочном расторжении.

Безвозмездное пользование – альтернатива аренде, которая не требует платы со стороны контрагента, но позволяет использовать имущество. Качество соглашения напрямую зависит от подготовки самих участников.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/propiska/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-nezhilym-pomeshheniem.html

Договор субаренды нежилого помещения — скачать бесплатно образцы и бланки документов

Договор субаренды между физическим лицом и организацией. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения. Особенности налогообложения и оквэд
Евгений Маляр # Нюансы бизнеса

Бланки, образцы, рекомендации по составлению договоров, а также юридические нюансы, согласно действующего законодательства РФ.

  • Договор субаренды нежилого помещения
  • Права арендатора
  • Требования к оформлению договора субаренды
  • Возможные дополнения
  • Образец договора субаренды нежилого помещения
  • Договор безвозмездной субаренды нежилого помещения
  • Что ещё необходимо знать субарендаторам

Большинство предприятий и организаций разных форм собственности не владеют собственными производственными или офисными помещениями, а снимают, то есть берут внаём, причём зачастую не у непосредственных хозяев зданий и сооружений, а у структур, тоже арендующих их. Такой способ пользования площадями называется субарендой. При всей видимой простоте этого процесса он имеет ряд юридически-документальных и фискальных тонкостей, которые следует подробно рассмотреть.

Любые отношения субъектов предпринимательской деятельности, касающиеся распоряжения материальными ценностями, в деловом мире регламентируются договорами, оформленными в письменном виде. Для начала следует конкретизировать некоторые понятия и категории, которыми оперируют участники сделки (а субаренда таковой является).

  • Субарендой называется повторная частичная или полная сдача недвижимого имущества (жилого или нежилого) третьему лицу;
  • Арендатор – физическое или юридическое лицо, заключившее договор аренды с непосредственным собственником объекта недвижимости;
  • Субарендатор – субъект, связанный сходными договорными отношениями с арендатором.

Правоотношения, возникающие между физическими и юридическими лицами в результате этих хозяйственных операций, регламентируются Гражданским кодексом Российской Федерации.

Права арендатора

Сделки по сдаче в аренду являются легальными операциями, возможность проведения которых закреплена на законодательном уровне (п.2 ст. 615 ГК РФ). Согласно этому акту арендатор имеет право:

  • На сдачу в субаренду строения (или его части);
  • На безвозмездное предоставление арендованных им площадей третьим юридическим или физическим лицам;
  • На передачу оговоренных договором прав третьему лицу.

При этом необходимым условием проведения любого из перечисленных правовых действий является согласие собственника объекта недвижимости.

Документ, регулирующий отношения между арендатором и субарендатором обязательно должен содержать в своём тексте следующую информацию:

  • Точный адрес помещения;
  • Площадь, сдача которой является предметом договора, выраженная в квадратных метрах;
  • Цель использования субарендованных площадей;
  • Срок действия договора;
  • Порядок оплаты (форма и сроки).

Для полной подстраховки иногда заключается договор аренды с правом субаренды. В законодательстве РФ (ст. 615 ГК) нет жёсткой рекомендованной формы выражения согласия владельца помещения (а оно, как уже указывалось, необходимо).

Вместе с тем, субарендатору не запрещается в свою очередь сдавать это же помещение другим организациям, что может привести к образованию довольно длинной цепочки договоров.

Исходя из вероятности такой ситуации, профессиональные юристы советуют прописывать в договоре пункт, дающий это право или же в каждом конкретном случае заключать дополнительное соглашение, являющееся его неотъемлемой частью.

Следует также помнить о том, что срок договора субаренды нежилого и жилого помещения, в любом случае (независимо от указанной в нём конечной даты) прекращается после окончания действия первичного договора аренды. Автоматически он не продлевается.

Допускается составление договора субаренды в произвольной форме (с соблюдением обязательных пунктов) но предприниматели, не имеющие собственного штатного юриста или не знающие, как составить безупречный в правовом аспекте документ, чаще всего используют общедоступный типовой шаблон:

Скачать бланк договора doc

Возможные дополнения

Для исключения возможных разночтений и споров, которые могут возникнуть постфактум, к договору субаренды рекомендуется прилагать следующие документы:

  • Кадастровый паспорт объекта недвижимости;
  • Свидетельство о госрегистрации;
  • Акт приёма-сдачи нежилого помещения, в котором фиксируется техническое состояние (заверяется сторонами);
  • Протоколы разногласий и их согласований.

Договор субаренды или аренды, срок которого равен или превышает 12 календарных месяцев, подлежит обязательной государственной регистрации и вступает в силу только после неё.

Технически процесс оформления документа доступен руководителям коммерческих структур, не владеющим специальными юридическими знаниями. Достаточно просто скачать (бесплатно) бланк договора субаренды нежилых помещений и заполнить его, а затем подписать его двум сторонам этого соглашения, с указанием налоговых и банковских реквизитов:

Скачать бланк договора doc

Если и этот процесс вызовет какие-либо затруднения, всегда можно посмотреть примеры, иллюстрирующие ситуацию, наиболее сходную с возникшей.

Форма в любом случае будет похожей, а характер деятельности (будь то склад, офис, торговая точка или что-то другое) влияет только на дополнительные условия и отношения субарендатора с государственными проверяющими структурами (он несёт перед ними полную ответственность самостоятельно).

Пример договора под магазин показывает, что пункты в нём всё те же самые, а условия ничем не отличаются от тех, что были бы при аренде офиса:

Смотреть пример pdf

Бесплатная субаренда – явление не слишком частое, но законодательно предусмотренное. Суть этого действия, описанная кратко, состоит в том, что некая структура, заключив договор аренды, берёт на себя обязанности платить за использование площадей, но исходя из каких-то соображений, позволяет третьей стороне вести на них (или их части) какую-либо деятельность.

При этом для владельца объекта совершенно безразлично, чьи именно поступают на его счёт средства, так как он их в любом случае получает от первичного арендатора.

Вопросы, однако, возникнуть могут у налоговых органов, и в основном по поводу возможного сокрытия доходов.

Схема такой махинации проста: на самом деле субарендатор деньги исправно платит, но «по-чёрному» и наличными.

Разумеется, предполагать правонарушение в каждом конкретном случае нельзя.

Юридически договор безвозмездного пользования практически тождественен соглашению о предоставлении ссуды (беспроцентного кредита) в натуральной форме, а потому рассматривается по аналогии.

В обеих ситуациях речь идёт о временном предоставлении бесплатно эксплуатируемых ресурсов (финансовых или других материальных). Образец договора, соответствующий требованиям  9-й главы ГК, общедоступен:

Скачать бланк договора doc

Примечание: если стоимость предмета договора (то есть самого помещения) не превышает десяти установленных размеров МРОТ, его письменное оформление не является обязательным.

Без чёткой идентификации помещения документ считается юридически ничтожным (недействительным). В некоторых случаях, предусмотренных законом, безвозмездная аренда может предоставляться только специальным субъектам.

Кроме этого, действуют ограничения, не позволяющие участвовать в подобных сделках руководителям, сотрудникам, учредителям, а также лицам, входящим в состав правления организации или контролирующим её деятельность.

Срок действия договора безвозмездного пользования нежилым помещением ограничен временем действия основного соглашения об аренде.

Обязательные приложения:

  • Копия кадастрового паспорта;
  • Копия свидетельства госрегистрации права собственности на объект недвижимости;

А также уже перечисленные документы, дополняющие обычный договор платной субаренды (протоколы разногласий, допсоглашения, акты приёма-передачи и пр.), если в этом есть необходимость.

В одной статье невозможно раскрыть все тонкости отношений, возникающих в ходе сдачи и найма нежилых помещений, но на некоторые из них всё же стоит обратить особое внимание:

  • Арендатор обязан предоставить объект или его часть в состоянии, пригодном для использования;
  • За исправность коммуникаций (электроснабжения, отопления, воды, канализации, связи) отвечает собственник помещения;
  • Арендатору даётся право проверки целевого (указанного в договоре) профиля использования площадей;
  • При возникновении необходимости в ремонтных работах аренда субарендатором не оплачивается в течение их периода.
  • Субарендатор вправе использовать помещение по выходным и праздничным дням без повышения суммы оплаты.
  • Уклонение от уплаты налогов на доходы от аренды и субаренды карается штрафом до полумиллиона рублей или лишением свободы на срок до трёх лет.

В целом, можно подытожить следующее: оформить и подписать договор субаренды помещения труда не составит. Бланки и примеры документов общедоступны и понятны. Важно прописать в договоре все нюансы и спорные вопросы, во избежание проблем при пользовании помещением в будущем.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/subarenda-nezhilogo-pomeshheniya.html

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Договор субаренды между физическим лицом и организацией. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения. Особенности налогообложения и оквэд

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой – либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация.

Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН.

Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг.

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  • предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  • цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  • срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  • последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  • когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  • при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям.

Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше.

Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

Источник: https://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda-pomeshheniya-i-nalogooblozhenie/

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения: как осуществляется сдача в аренду коммерческого объекта безвозмездно

Договор субаренды между физическим лицом и организацией. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения. Особенности налогообложения и оквэд

Пользоваться временно недвижимостью, включая и коммерческого назначения, допускается как на платной основе, так и бесплатно. В то же время, безвозмездная аренда нежилого помещения, предназначенного для ведения предпринимательской деятельности, имеет свои особенности.

Если их не знать, есть большая вероятность предъявления требований от налоговой. Поэтому в этой статье вы узнаете особенности сдачи в аренду коммерческого нежилого помещения на безвозмездной основе между юридическими лицами, а также когда собственник физическое лицо.

А также, расскажем о всех важных нюансах, кроме того сможете скачать образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения, который содержит все необходимые и существенные условия. В общем постараемся помочь максимально разобраться в этом вопросе.

У многих представителей бизнеса возникает вопрос, может ли договор аренды быть безвозмездным. Сразу ответим – нет. Дело в том, что с юридической точки зрения аренда предполагает внесение платы за пользование имуществом, на какой бы срок оно не предоставлялось.

Использование имущества на бесплатной основе оформляется договором ссуды, который, впрочем, имеет много общего с договором аренды. В такой сделке стороны именуются как ссудодатель и ссудополучатель. Однако в рамках данного материала мы будем далее употреблять слово «аренда».

Между юридическими лицами договор ссуды (безвозмездной аренды) применяется в тех случаях, когда предприятия тесно связаны между собой. А также часто имущество бесплатно предоставляется в пользование общественным организациям.

Для примера мы предлагаем скачать безвозмездный договор аренды офиса.

Договор безвозмездного пользования используется и тогда, когда передаётся объект культурного наследия с целью его поддержания в надлежащем состоянии.

Внимание важно! Обязательно прописывайте ответственность в случае наступления негативных ситуаций. Так же рекомендуем прописать условия о возможном ущербе вследствие пожара.

Если речь идёт о юридических лицах, то им запрещено передавать имущество безвозмездно учредителям (акционерам), а также гражданам, входящим в руководящий состав компании.

Например, нельзя заключить договор ссуды между предприятием и его директором (ч. 2 ст. 690 ГК РФ). Других же запретов в отношении бесплатной аренды для фирм законодательством не установлено.

Существенные условия договора аренды коммерческого помещения и возможность безвозмездного использования

Естественно, что вначале должна следовать преамбула, в которой указываются данные о собственнике и пользователе недвижимости. В предмете договора следует привести подробные характеристики помещения и срок, на который оно передаётся в пользование.

Рекомендуем! Для максимального комфорта желательно застраховать свою недвижимость.

Хотя передача в безвозмездную аренду коммерческого помещения не предполагает взимания платы за пользование им, определённые затраты нанимателю (ссудополучателю) нести все же придётся.

Так, арендатора могут обязать за свой счет:

  • поддерживать занимаемый объект недвижимости в надлежащем состоянии;
  • осуществлять текущий ремонт;
  • нести или компенсировать арендодателю все эксплуатационные расходы.

Все указанные пункты также должны быть прописаны в договоре ссуды (безвозмездной аренды).

Наймодатель юридическое лицо

Выше мы уже отмечали, что предприятие не может передавать свою собственность в безвозмездное пользование определённому кругу лиц. Во всех остальных случаях безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами полностью законна.

В преамбуле соглашения следует указать данные о должностном лице, которое действует от имени компании.

Если ссудодателем является юридическое лицо, то к договору должны быть составлены первичные бухгалтерские документы. Наряду с актом приёма-передачи, наймодатель должен оформить счет-фактуру (в части взимания НДС).

Если собственник физическое лицо

В договоре нужно будет обязательно указать паспортные данные гражданина. Кроме того, следует сослаться на реквизиты документов, на основании которых имущество принадлежит человеку (свидетельство о праве собственности, техпаспорт и так далее).

Если передаётся в пользование помещение в жилом доме, то следует быть готовым к тому, что придётся решать разные вопросы как с жильцами, так и с управляющей компанией. Не исключено, что может потребоваться и согласие супруга наймодателя на передачу имущества в бесплатную аренду.

Поэтому безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица требует предварительной проработки ряда вопросов.

Независимо от того, кто будет арендодателем, в договоре следует прописать пункты относительно материальной ответственности ссудополучателя (арендатора) за повреждение имущества, порядка досрочного прекращения взаимоотношений и процедуры возврата собственности.

Приложения и сопутствующие документы при оформлении договора

В ряде случаев одного только соглашения о бесплатном пользовании недостаточно. Ещё потребуются приложения к договору аренды, безвозмездного пользования нежилым помещением.

В их число будут входить такие данные.

В первую очередь понадобится графическая схема (экспликация), ведь арендатор должен знать, какой частью недвижимости он имеет полное право пользоваться.

Далее в состав приложений могут входить копии технического и кадастрового паспорта, а также других правоустанавливающих документов.

Если предоставляется согласие от супруга наймодателя, то прикладывается и оно. От лица какой-либо из сторон договор может подписать представитель. В этом случае в число приложений должна входить копия соответствующей доверенности.

С приложениями мы разобрались. Теперь перейдём к составу документов, которые оформляются вместе с договором.

Независимо от того, кто выступает арендодателем (ссудодателем), передача и обратный возврат имущества оформляются актом приёма-передачи. В нём описывается состояние недвижимости на соответствующий момент времени, а также фиксируются данные коммунальных счётчиков.

В случае, если имущество передаётся между юридическими лицами, то наймодатель передаёт нанимателю счет-фактуру. Она необходима для ведения налогового учёта по НДС.

Нужна ли регистрация

Как известно, договор аренды недвижимости нуждается в государственной регистрации (см. пункт 2 статей 609, 651 ГК РФ).

Давайте разберёмся, распространяются ли данные нормы по отношению к договору ссуды (безвозмездного пользования).

Договору ссуды уделено внимание в Главе 36 ГК РФ. В статье 689 приводятся ссылка на некоторые правовые нормы об аренде, но в них речь о государственной регистрации сделки не идёт.

Следовательно, по общему правилу, договор безвозмездной аренды в дополнительной государственной регистрации не нуждается.

Исключение сделано в отношении объектов культурного наследия. Для договора в отношении них государственная регистрация необходима независимо от того, на какой срок подписано соглашение.

Налоги и налоговые риски

Практика показывает, что операции по передаче имущества в бесплатную аренду являются объектом пристального внимания со стороны налоговых инспекций. Законодательство на данный момент не содержит чётких правил налогообложения «безвозмездных» операций.

Возьмём, к примеру, НДС для предприятий, которые предоставляют имущество в пользование на безвозмездной основе. ФНС и некоторые суды рассматривают такую операцию как безвозмездное оказание услуг. А раз так, то НДС должен начисляться исходя из рыночной стоимости аренды такого имущества.

В то же время существует и судебная практика, по которой договор ссуды рассматривается как передача имущественных прав. В этом случае НДС не возникает.

Точно так же много проблем и с налогом на прибыль и НДФЛ (если арендодателем выступает гражданин). Поэтому если предприятие планирует предоставить своё имущество в безвозмездное пользование, то нужно проконсультироваться не только с юристом, но и аудитором.

При этом следует изучить и самую последнюю судебную практику. Тогда для безвозмездной аренды нежилого помещения налогообложение будет выстроено по оптимальной схеме. Также следует быть готовым и к тому, что придётся отстаивать своё право в судах.

Чтобы легче было получить представление о том, как должен выглядеть договор безвозмездной аренды (ссуды), мы приводим примерный образец соглашения.

Его можно взять за основу для подготовки текста собственной сделки. При редактировании добавьте свои пункты или исключите лишнее.

Надеемся что, данный материал помог вам разобраться в особенностях безвозмездной аренды коммерческого объекта недвижимости.

 Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Источник: https://realty-u.ru/dogovory-arendy/dogovor-bezvozmezdnoj-arendy-nezhilogo-pomeshheniya.html

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: