Договор подряда между организациями. Учет командировочных расходов. Порядок расторжение договора

Содержание
  1. Расторжение договора подряда по ГК РФ: по инициативе заказчика, исполнителя, по договорённости сторон
  2. Расторжение договора подряда — как оно производится
  3. Правовое регулирование расторжения договора подряда по ГК РФ
  4. Расторжение договора подряда по инициативе заказчика
  5. Расторжение договора подряда по инициативе исполнителя
  6. Порядок расторжения договора подряда и нюансы данной процедуры
  7. Договор подряда: налоги у подрядчика
  8. Оплата выполненных работ
  9. Налоговые последствия
  10. Расходы, связанные с выполнением работ
  11. Возмещение расходов заказчиком
  12. Командировка по договору ГПХ
  13. Оплачиваются ли командировки по договору ГПХ
  14. Как оформить служебные поездки в рамках договора ГПХ
  15. Командировка по договору ГПХ – НДФЛ и страховые отчисления
  16. Компенсация командировочных расходов заказчиком
  17. Оформление документации
  18. Возмещение командировочных расходов заказчиком
  19. Как учитываются и возмещаются командировочные расходы:
  20. Но что делать, если в удостоверении на командировку не поставлены отметки?
  21. Служебная поездка за границу
  22. Как компенсируются расходы подрядчикам
  23. Направление в командировку руководителя предприятия
  24. Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы
  25. Позиция налоговиков
  26. Образец договора на командировку между отправляющей и принимающей стороной – Вопрос по праву
  27. Как оформить командировку за счет принимающей стороны?
  28. Командировка за счет принимающей стороны — нужно ли платить суточные
  29. Документы для оформления командировки за счет принимающей стороны
  30. Приказ о командировке за счет принимающей стороны
  31. Питание в командировке за счет принимающей стороны

Расторжение договора подряда по ГК РФ: по инициативе заказчика, исполнителя, по договорённости сторон

Договор подряда между организациями. Учет командировочных расходов. Порядок расторжение договора

— Организация бизнеса — Кадры — Гражданско-правовой договор — Расторжение договора подряда по ГК РФ — по инициативе заказчика, подрядчика

Вопрос того, как проводится расторжение договора подряда по ГК РФ, особенно в одностороннем порядке, актуален для многих российских граждан и руководителей субъектов хозяйствования.

При этом необходимо понимать, что расторжение договора подряда по инициативе подрядчика и заказчика имеет свои нюансы и особенности правового регулирования, особенно в случае, когда оно является односторонним.

Однако законодательство дает однозначные и исчерпывающие ответы в том числе и для разрешения большинства возможных спорных ситуаций.

Расторжение договора подряда — как оно производится

Порядок расторжения заключенных договоров может зависеть от различных факторов. Поэтому существует сразу несколько вариантов того, как видоизменяются обязательства сторон и договор считается расторгнутым. При этом необходимо понимать, что под расторжением подразумевается именно досрочное прекращение действия договора.

Сами же обязательства сторон друг перед другом в связи с данным событием могут как полностью прекращаться, так и видоизменяться или оставаться в неизменном виде в зависимости от того, на каком этапе было прекращено сотрудничество, каковы условия самого документа и по какой причине происходит окончательное приостановление взаимоотношений.

И прежде чем рассматривать расторжение договора подряда в целом, следует также ознакомиться и самим понятием того, чем является подряд.

Так, согласно законодательству Российской Федерации, подрядом называются взаимоотношения, возникающие в ходе сделок, где одна сторона выполняет для другой стороны определенные работы или оказывает услуги с целью изготовления какого-либо товара или получения иного конкретного результата, что и является предметом договора.

Следует отличать договор подряда от договора оказания услуг. Так, первый предусматривает в первую очередь получение какого-либо конкретного результата в четко определенные сроки, в то время как второй предполагает основной целью именно оказание услуг, далеко не всегда с целью получить финальный результат или продукт.

То есть, подряд используется для решения строго определенной конкретной задачи, а договор оказания услуг — для постоянной поддержки и обеспечения хода какого-либо процесса, без постановки задачи его завершения.

В общих принципах, существует несколько основных механизмов расторжения договора подряда:

  • Двустороннее соглашение. Если стороны достигли взаимного соглашения о прекращении деловых взаимоотношений, и при этом таковое соглашение устраивает каждую из сторон, в большинстве случаев их желания достаточно, чтобы считать взаимоотношения завершенными. Рамки и объемы обязательств, возникающих или остающихся в ходе такого расторжения, определяют сами стороны.
  • Расторжение в одностороннем порядке. Законодательство строго определяет случаи, в которых различные договоры могут быть расторгнуты одной из сторон без согласия второй стороны. При этом для каждого конкретного случая и для разных видов правоотношений предусмотрены различные механизмы расторжения договора подряда в одностороннем порядке.
  • Судебный спор. В случае отсутствия возможности расторгнуть правоотношения в одностороннем порядке, или же когда одна сторона считает, что её права были серьезно нарушены действиями второй стороны, и при этом сами участники договора не могут прийти к соглашению, договор может быть расторгнут в рамках судебного спора, итоги которого и определят переход обязательств и правовые последствия при расторжении договора подряда.

Даже двустороннее соглашение о расторжении договора подряда может быть оспорено впоследствии, если оно было проведено с нарушением нормативов законодательства или привело к значительным непредусмотренным негативным последствиям для одной из сторон.

Правовое регулирование расторжения договора подряда по ГК РФ

Чтобы разбираться в особенностях юридического регулирования рассматриваемого вопроса, следует ознакомиться со следующими положениями ГК РФ:

  • Глава 29. В её статьях рассматриваются общие принципы расторжения заключенных договоров, которые в полной мере применимы к договорам подряда в тех случаях, когда не противоречат нормативам непосредственно рассматривающих их положений ГК РФ.
  • Глава 37. В данной главе рассматриваются все особенности и нюансы такого механизма правоотношений между физическими и юридическими лицами, как подряд. В том числе уточняются и ситуации, которые могут привести к расторжению договора подряда по инициативе заказчика или исполнителя — подрядчика.

Необходимо понимать, что ГК РФ также обеспечивает спецификацию договоров подряда и подразделение их на отдельные разновидности. Соответственно этому, принципы расторжения договора строительного подряда будут отличаться от случаев, когда стороны взаимодействуют в рамках бытового подряда.

Расторжение договора подряда по инициативе заказчика

В целом, заказчики имеют в сравнении с подрядчиками больше прав и возможностей по одностороннему расторжению договора подряда по своей инициативе.

Это обусловлено тем, что именно заказчик тратит свои средства в первую очередь, и прибегает к услугам подрядчика, рассчитывая на получение определенного результата, в том числе как для личной, так и для коммерческой или иной выгоды.

Однако, есть ряд особенностей и нюансов, при которых может происходить расторжение договора в рассматриваемом порядке:

  1. Каждый заказчик вправе отказаться от исполнения договора, если подрядчик не приступил к его выполнению в определенные документом сроки или же ведет работы настолько медленно, что завершение её в определенный договором срок является невозможным. При этом подобное расторжение договора допустимо только при отсутствии фактической вины заказчика в данном событии. Например, если подрядчик по вине заказчика не получил доступ на объект проведения работ, то расторжение по данному основанию договора подряда заказчиком в одностороннем порядке будет незаконным.
  2. В рамках договора возникла необходимость проведения дополнительных работ для достижения первоначально оговоренного результата, а заказчик не согласен с ценой или условиями подобных работ. В таком случае, заказчик вправе отказаться от продолжения сотрудничества с исполнителем в рамках этого договора подряда. При этом он обязан обеспечить оплату уже фактически выполненных работ и компенсировать расходы подрядчика на выполнение работы.
  3. Когда срок сдачи объекта был нарушен. Если подрядчик не выполнил работы в определенные договором сроки, и это привело к потере интереса заказчика к результату работы в принципе, последний вправе отказаться от исполнения своих обязательств в рамках договора подряда.
  4. В рамках ведения работ подрядчик допустил появление недостатков и отказался от их устранения либо не устранил их в разумные сроки. Также, можно прекратить договор и при обнаружении существенных или неустранимых недостатков. Таковое расторжение договора недопустимо, если появление недостатков было обусловлено виной заказчика, а не исполнителя.
  5. В общих случаях, заказчик вправе по своему желанию прекратить взаимоотношения с подрядчиком без каких-либо дополнительных оснований. При этом он должен оплатить уже фактически выполненные работы пропорционально их объему, компенсировать расходы подрядчика на выполнение работ и предоставить дополнительные компенсации ущерба подрядчику в рамках разницы между выплаченной ценой и общей суммой договора.

Расторжение договора подряда по инициативе заказчика является его правом, а не обязанностью. Даже в случае возникновения ситуации, позволяющей расторгнуть договор, заказчик вправе самостоятельно предпринимать решение о необходимости прекращения взаимоотношений или возможности их дальнейшего продолжения, как с применением различных дополнительных мер воздействия, так и без таковых.

Необходимо также отметить, что отдельные типы соглашений могут предусматривать и иные дополнительные условия или возможности для расторжения. Также законодательство не запрещает предусматривать порядок расторжения договора одной из его сторон в самом тексте документа путем включения туда дополнительных требований к подрядчику или преференций для заказчика.

Расторжение договора подряда по инициативе исполнителя

Исполнитель, или же подрядчик также имеет право на расторжение соглашения по принципу подряда в отдельных ситуациях, которые отражены в нормативах действующего гражданского законодательства. В частности, предполагается возможность прекращения действия заключенного ранее договора по желанию подрядчика и независимо от стремлений заказчика в следующих случаях:

  1. Когда заказчик не производит замену предоставленного им инструментария или материалов, непригодных для выполнения работ, в разумные сроки и после его уведомления. Подобная причина для расторжения в одностороннем порядке предусмотрена только для случаев, когда соглашением или иными нормативными документами и актами была предусмотрена обязанность обеспечения материалами или инструментами именно со стороны заказчика.
  2. Если заказчик не предпринимает мер, необходимых для выполнения работ без недостатков, если таковые меры потребовались не по вине самого подрядчика, а именно из-за заказчика.
  3. Когда заказчик не дает указаний относительно проведения дополнительных работ и расширения сметы, если в этом возникает насущная необходимость для выполнения обусловленных мероприятий без вины самого исполнителя.
  4. При недопуске исполнителя на территорию проведения работ соглашение также может быть расторгнуто подрядчиком в одностороннем порядке.
  5. Если для выполнения строительного подряда заказчиком не предоставляется необходимая документация, или же если исполнение соглашения потребует нарушения установленных норм строительных нормативов и правил (СНиП) либо законодательства об экологической безопасности и защите окружающей среды.

Как и в случае с инициативой заказчика, в рассматриваемой ситуации также допускается наличие дополнительных условий в тексте договора, дающих право подрядчику прекратить взаимоотношения по своей инициативе.

И точно так же исполнитель имеет возможность отказаться от своего права на расторжение соглашения, продолжив его исполнение за исключением случаев, когда ведение деятельности будет противоречить российскому законодательству — в такой ситуации договор должен быть расторгнут в обязательном порядке, если заказчик не предпримет мер для устранения нарушений и пересмотра предмета договора.

Порядок расторжения договора подряда и нюансы данной процедуры

Вне зависимости от того, какая из сторон инициирует прекращение взаимоотношений, оно должно происходить в соответствии с нормативами законодательства и самого заключенного соглашения. В частности, обязательным является уведомление второй стороны о прекращении взаимоотношений.

Таковое уведомление направляется в письменном виде заказным письмом на адрес второй стороны указанный в договоре, а при его отсутствии — по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

При этом стороны могут предусмотреть в договоре возможность уведомления и иным образом с использованием других каналов и методов связи.

Если соглашение заключено между юридическими лицами или субъектами предпринимательской деятельности, то допускается включение в договор дополнительных условий о его расторжении в одностороннем порядке.

В то же время, если одна из сторон является физическим лицом и договор не касается его предпринимательской деятельности, то условия об одностороннем отказе от его исполнения могут быть предусмотрены только для того, кто не является субъектом предпринимательства.

Необходимо помнить, что расторжение договора не прекращает определенных обязательств сторон друг перед другом и также может быть оспорено в судебном порядке. При этом стороны сами обеспечивают сбор и предоставление доказательной базы.

Любая из сторон вправе обратиться в суд как перед расторжением договора — для его расторжения через суд, так и после прекращения взаимоотношений — для оспаривания данного действия или же для получения каких-либо дополнительных компенсаций и возмещения понесенных убытков. (19 голос., 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/rastorzhenie-dogovora-podryada-po-gk-rf-po-initsiative-zakazchika-podryadchika.html

Договор подряда: налоги у подрядчика

Договор подряда между организациями. Учет командировочных расходов. Порядок расторжение договора
Мы продолжаем серию статьей, которые посвящены юридическим и налоговым вопросам заключения договора подряда. В предыдущей статье подробно рассматривались условия заключения договора подряда, имеющие одинаковое значение для обеих сторон договора (подробнее читайте в № 1 (январь) «БУХ.1С», стр. 37).

В предлагаемом материале специалисты 1С:ИТС рассказывают о том, какие налоги должен платить подрядчик в зависимости от условий, содержащихся в договоре.

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ.

Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора.

Оплата выполненных работ

Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения.

Налоговые последствия

НДС

Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора (отдельного этапа), то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса подрядчик должен выставить заказчику «авансовый» счет-фактуру на эту сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ).

После того как будут завершены работы (этап работ) и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи 167 НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Поэтому со стоимости выполненных работ он также должен исчислить НДС и выставить заказчику «отгрузочный» счет-фактуру. Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может предъявить к вычету из бюджета (п. 8 ст. 171, п.

6 ст. 172 НК РФ).

Если заказчик перечисляет средства подрядчику после завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ. Соответственно, один раз он  выставляет заказчику счет-фактуру.

Налог на прибыль

Порядок отражения в доходах для целей налогообложения прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того, поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет (п.п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в доходы до завершения работ не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату получения средств от заказчика (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Расходы, связанные с выполнением работ

В процессе выполнения работ организация-подрядчик несет расходы.

К таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, необходимых для выполнения работ, на выплату зарплаты работникам, транспортные расходы и т. д.

Возмещение расходов заказчиком

Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно. Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и т. д. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль у подрядчика?

Командировка по договору ГПХ

Договор подряда между организациями. Учет командировочных расходов. Порядок расторжение договора

Возможна ли командировка по договору ГПХ? Ответ на данный вопрос надо искать в положениях Трудового и Гражданского кодексов. В ст. 166 ТК РФ говорится, что служебные поездки можно оформлять в отношении наемных работников на основании внутреннего распоряжения руководителя.

Командировка признается таковой только в случае, если ежедневное выполнение трудовых функций не предусматривает постоянное нахождение человека в пути.

Целью служебных поездок становится выполнение поручений нанимателя не на основном месте работы, а в территориальном отдалении от него.

Оплачиваются ли командировки по договору ГПХ

Заключение с физическим лицом соглашения гражданско-правового характера предполагает, что человек будет выполнять оговоренное контрактом задание, получать за это материальное вознаграждение, но после завершения работы над проектом сотрудничество считается оконченным. Физические лица, оформленные по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, взаимоотношения с ними не попадают в сферу влияния норм трудового законодательства.

Таким образом, командировка по договору гражданско-правового характера в привычном формате невозможна – заказчик не имеет права направлять такого исполнителя в служебные поездки, так как не выступает по отношению к нему работодателем.

Но это не означает, что рабочие поездки физического лица в рамках соглашений ГПХ не реализуются или расходы по ним не подлежат возмещению. Предприятие может компенсировать гражданину издержки – затраты на транспорт, проживание, питание и связанные с поездкой сборы (п. 2 ст.

709 ГК РФ), но суточные при этом не начисляются и не платятся.

Как оформить служебные поездки в рамках договора ГПХ

«Командировка» в договоре ГПХ может быть выделена в отдельную статью затрат, то есть в соглашении указывается, что физическое лицо будет совершать поездки в рабочих целях и расходы по ним будут возмещены отдельно от расчетов по оплате работ/услуг. Для выплаты компенсации в таком случае заказчику потребуются документальные подтверждения обоснованности затрат – билеты, посадочные талоны, чеки из гостиниц и пр.

Другой вариант, когда служебные поездки в договоре ГПХ отдельно не оговариваются, а сумма вознаграждения фиксированная, при этом она рассчитана на оплату не только работы исполнителя, но и на погашение сопутствующих затрат (в т.ч. при поездке).

Еще один вариант организации командировки по договору ГПХ – билеты покупает работодатель без участия исполнителя работ/услуг. Работодатель также может сам оплатить, например, проживание в гостинице.

При вынесении затрат на рабочие поездки в отдельную группу издержек их сумму надо отражать в учете на расходных счетах в корреспонденции со счетом 76. При выплате компенсации расходов исполнителю счет 76 дебетуется с одновременным уменьшением остатка по денежным счетам (50 или 51).

Если затраты на поездку заложены в общую сумму по договору, они отдельно в учетных регистрах не показываются.

В последнем случае, когда работодатель самостоятельно производит оплату билетов на транспорт и счетов за проживание для физлица, работающего по ГПХ-договору, проводки формируются с участием счета 60.

Командировка по договору ГПХ – НДФЛ и страховые отчисления

В зависимости от выбранного способа расчета с физическим лицом, оказывающим услуги по соглашению ГПХ, транспортные затраты могут участвовать в формировании налоговой базы или исключаться из нее, составляя основу для применения профессионального вычета.

Отдельная схема отражения в налоговом учете доходно-расходных операций по договорам ГПХ предусмотрена в отношении физических лиц со статусом ИП.

Для таких исполнителей работ заказчик не является налоговым агентом, поэтому не несет ответственность за полноту и своевременность уплаты подоходного налога и страховых взносов.

Если физическое лицо не является частным предпринимателем, удержанием и перечислением в бюджет НДФЛ занимается заказчик (налоговый агент). Как правильно отражается в налоговом учете командировка по договору гражданско-правового характера в 2019 году:

  • Если транспортные расходы являются частью общей суммы вознаграждения по договору, НДФЛ и взносы начисляются со всей суммы выплаты в пользу физического лица. При этом исполнитель работ может обратиться к нанимателю с письменным заявлением на применение профессионального вычета в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ в сумме фактически понесенных им обоснованных расходов. Транспортные издержки и затраты на проживание в рабочей поездке должны быть документально подтверждены. При выполнении всех условий, из базы налогообложения по НДФЛ стоимость билетов и проживания будет вычтена.
  • Когда транспортные расходы учитываются отдельно от общей суммы вознаграждения, такие выплаты в пользу физического лица приравниваются к его облагаемым доходам, но при наличии документальных подтверждений обоснованности расходов и заявления физлица также можно применить профессиональный налоговый вычет.

Источник: https://spmag.ru/articles/komandirovka-po-dogovoru-gph

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Договор подряда между организациями. Учет командировочных расходов. Порядок расторжение договора

В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников. Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников. По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию.

Расшифровка понятия «служебная командировка» указана в 166 ст. ТК РФ. Согласно этой статье под данным понятием подразумевается поездка по работе в конкретный город или местность согласно письменному распоряжению работодателя на некий срок, указанный в распоряжении и связанный с выполнением служебной задачи.

Другая статья (168) расшифровывает, что подразумевается под командировочными расходами.

Согласно ей – это затраты денежных средств, связанные с проездом к месту командирования, проживанием в гостинице или в другом месте.

Также в них входят и иные затраты, связанные с тем, что человек должен будет некоторый период проживать не в своем собственном доме. В эти же расходы также вписываются разрешенные работодателем издержки.

П. 12.1 ст 264 налогового законодательства дает более подробное описание понятия командировочных расходов.

В нем сообщается, что кроме указанных выше расходов, к командировочным относятся затраты на оформление документов (виза, паспорт, ваучер), консульский и таможенный сборы и иные.

При налоговой проверке проводится сверка документов по командировкам с учетом описанных в 12 подпункте трат. Во время командировки возможны непредвиденные расходы. Например, на транспорт, если нужно будет совершать дополнительные поездки.

В тексте Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 более детально описывается, что входит в затраты по служебным поездкам. Так 12 пункт этого документа указывает на то, что в такие затраты входят и те, которые связаны с передвижением к объектам, находящимся за чертой населенного пункта, а также страховые взносы и затраты на оформление проездных документов.

В течение командировки, возможно, потребуется посещать сразу несколько городов или сел. В такой ситуации затраты учитываются по каждому отдельному населенному пункту.

Согласно этому Постановлению, командировочные расходы должны возмещаться, и это не зависит от того, будет ли человек во время командировки находиться на территории страны или же предполагается выезд за ее пределы. Но при командировке за границу перечень расходов, которые должен оплатить работодатель, увеличивается.

Оформление документации

Перед служебной поездкой в обязательном порядке издается указ или выдается сотруднику необходимое удостоверение. Этими документами официально подтверждается потребность в командировании. Кроме того, в них указывается ее длительность.

Нужно знать, что если существует проблема того, что выбрать — приказ или удостоверение — то второй документ считается более предпочтительным. Дело в том, что в нем отмечаются данные по прибытию в место служебной поездки и отбытие из него.

Может случиться так, что рабочая поездка выпадает в праздничные или выходные дни.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Учитывая эти расходы, необходимо предоставить документ, где указывается, что деятельность предприятия возможна в подобные дни.

Чаще всего такими документами могут быть или коллективный договор, или документ, с описанием правил по внутреннему трудовому распорядку.

Если в них не указана потребность работы в выходные или праздничные дни, то возможно возникнут трудности при сдаче отчетов в налоговую службу.

Как учитываются и возмещаются командировочные расходы:

1. Авансовый отчет. Он фактически подтверждает то, что выданные авансовые денежные средства были израсходованы. Авансовые деньги могут быть выданы на основании приказа директора компании, в котором указывается, какие лица отправляются в рабочую поездку, длительность, цели командировки и непосредственно выдача финансов.

Документ составляется согласно форме №АО-1. Он обязательно заполняется в единственном экземпляре сотрудником и представителем бухгалтерского подразделения.

Откомандированный работник должен на одной из сторон этого документа вписать такие данные:

  • название предприятия;
  • число составления отчета по авансу;
  • свои данные: ФИО, должность;
  • назначение средств.

На обратной стороне бланка фиксируются суммы произведенных затрат и их назначение. К бланку прилагают бумаги, подтверждающие эту информацию. Все это сдается по возвращению из рабочей поездки в бухгалтерию.

Бухгалтер при приеме отчета по авансовым деньгам должен будет зафиксировать его получение своей подписью, вписать время и дату сдачи.

Лицо, которое будет отчитываться по этому бланку, должно будет получить расписку о том, что данный документ был выдан ему на руки. Данные, указанные на оборотной стороне бланка, тщательнейшим образом проверяются.

После это бухгалтер проставит сумму и счет, с которого будет осуществлено списание финансов.

Может случиться так, что авансовая сумма не будет расходоваться полностью. В таком случае его остаток необходимо вернуть в бухгалтерское подразделение. Если же был перерасход средств, этот факт подлежит компенсированию согласно расходно-кассовому ордеру.

2. Начисление суточных. Производится за каждый день пребывания работником в служебной поездке. В них входят и те дни, которые были потрачены на перемещение до места командировки.

Днем выезда определяется тот, когда произошло отбытие транспорта, на котором работник уезжает до места командировки.

День прибытия также устанавливается, исходя из времени прибытия транспорта к месту основной работы сотрудника. Допустим, отправление поезда произошло 26 января в 00.30.

Тогда первым днем рабочей поездки будет считаться 25 января, та как учитывается время, которое работник потратил на путь к вокзалу.

Когда осуществляется компенсация суточных расходов? Это происходит в том случае, если продолжительность рабочей поездки составила сутки, или работник имеет возможность каждый день добираться до своего основного места жительства.

Каждым предприятием размеры суточных устанавливаются в индивидуальном порядке. Может быть предусмотрено увеличение сумм по выплатам. Это обязательно фиксируется в коллективном договоре организации. При такой ситуации сумма, превышающая выплаты по суточным, облагается налогами по доходам физ лица и социальным налогом.

3. Затраты на транспорт. Сюда входит цена на проездные билеты (учитывается весь транспорт, исключая такси) к месту проведения служебной поездки, стоимость страхового полиса и предварительного бронирования, цена на постельное белье. Последний пункт не обязателен.

Если же произошла утеря проездного документа или он не был сдан в бухгалтерское подразделение, затраты на проезд будут возмещены согласно минимальным тарифам.

4. Съем жилья. Эти затраты в обязательном порядке возмещаются полностью исходя из предоставленных документов, в которых зафиксирован факт аренды проживания. Эта сумма не подлежит налогообложению, так как оплата ее не считается как доход работника, а только возмещает его траты.

Если командированный по каким-либо причинам не имеет возможности подтвердить документами аренду жилья в командировке, то ему полагается компенсация, исходя из имеющихся нормативов.

Затраты не возмещаются в тех ситуациях, когда в качестве них подразумеваются сопутствующие услуги гостиницы, предоставляемые платно. Обычно они заносятся в счет в качестве отдельной графы. К ним относятся посещение мини-бара, сауны, оплата платного телевидения.

Иные же обязательные услуги, а также питание, которые указываются в счете за проживание, должны быть обязательно компенсированы в суточных.

Сотрудник, командировка которого будет проходить в странах СНГ, сам может решать, в каком месте ему проживать, и какого уровня должна быть гостиница. Согласно законодательству каких-либо ограничений по этому поводу нет.

5. Иные расходы. Служебная поездка командированного может происходить за границей. При такой ситуации сотруднику должны возмещаться сборы, связанные с комиссиями, которые будут оплачены при обмене средств в той стране, где была командировка.

Кроме того, работник имеет право во время сдачи документов, вписать и иные расходы, которые были во время служебной поездки. Правда, они должны быть связаны с осуществлением выполнения служебных целей.

Этими затратами могут являться средства, оплаченные за медицинское страхование, стоимость входных билетов на различные мероприятия (конгрессы, выставки, семинары), за перевод документации и так далее.

Но что делать, если в удостоверении на командировку не поставлены отметки?

В целом такое возможно при одной ситуации: если основная цель командировки – проведение беседы, переговоров с физическими лицами, не имеющих собственных печатей или штампов.

Как быть? Чтобы подстраховаться при прохождении налоговых проверок документов по командировке организации, которая отправляет сотрудника в такую рабочую поездку, следует иметь такие бумаги:

  • подписанный приказ о назначении служебной поездки;
  • проездные документы к месту командирования и обратно;
  • служебное задание;
  • отчет работника о проделанном задании;
  • документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.

Если предприятие будет иметь весь перечень документов, указанных выше, то затраты компании не будут учитываться как прибыль.

Служебная поездка за границу

При этой ситуации сотрудник обязан в самостоятельном порядке декларировать свои затраты и прибыль, связанные с пребыванием за границей. Юридическое лицо при этом перестает быть налоговым агентом.

Как компенсируются расходы подрядчикам

С контрагентом обязательно заключается договор подряда. В соответствии с ним может предусматриваться то, что компенсируются расходы подрядчика заказчиком. В эти расходы входят также и те, которые были связаны с поездками для выполнения задач.

Согласно ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, подрядчик в соответствии с договором подрядадолжен выполнить все предусмотренные заказчиком задачи в конкретные сроки.

Заказчик же должен оплатить проделанную работу, исходя из полного объема, описанного в документе.

Если по договору не прописано иное положение вещей, то подрядчик должен выполнить самостоятельно, собственными силами работу, а также потратить собственные финансы и материалы.

В статье 709 ГК РФ указывается, что в договоре должна быть прописана цена сделанной работы или какие-либо способы, помогающие ее установить в дальнейшем.

Компенсация по рабочей поездке может сразу входить в цену или же быть установленной дополнительно.

Сдавая работу, подрядчик обязуется сопроводить ее полным комплектом документов, которые связаны с рабочей поездкой. Затраты по ним подлежат возмещению.

Направление в командировку руководителя предприятия

В этом случае должны применяться те же самые правовые нормы, которые используются и при командировках других работников. Директору точно также выдаются служебное удостоверение и авансовая сумма.

Если потребуется, то издается приказ или выписывается необходимое служебное задание. Иными словами, выходит, что руководитель сам себе выдает документы и себя же отправляет в командировку по службе. Подписывать документы может и заместитель руководителя.

Это должно быть зафиксировано в соответствующем локальном акте.

По возвращению из командировки руководитель точно так же сдает все отчетные документы, фиксирующие расходы, остаток авансовой суммы, как и любой другой работник. В случае выявления перерасхода средств, подтверждение расходов производится согласно общему установленному порядку.

Самое важное при необходимости служебной поездки – наличие всех правильно заполненных документов, а также предоставление всех необходимых бумаг, которые будут подтверждать затраты. При этом не важно конечное место назначения. При их наличии не будет каких-либо затруднений, связанных с компенсацией расходов, связанных с рабочей поездкой.

Нужно помнить, что есть определенная категория лиц, которую нельзя отправить в служебную поездку.К ним относятся женщины, ожидающие ребенка; лица, которым не исполнилось 18 лет; сотрудники, осуществляющие трудовую деятельность в момент действия договора на обучение.

Кроме того, женщины, которые имеют детей, не достигших трехлетнего возраста, могут быть отправлены в служебные поездки только после получения их согласия. Также есть некоторые определенные сроки.

Если командировка планируется на территории РФ, то ее продолжительность не должна превышать сорока дней.

Командировки, предполагающие выполнение строительных работ, не должны быть более одного года. С 61-го дня нахождения сотрудником в рабочей поездке за пределами России суточные выплачиваются по нормам, согласно действующему установленному законодательству. 

Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы

Зачастую в договорах подряда (оказания услуг) на заказчика возложена обязанность возместить подрядчику расходы на проживание, питание и проезд его работников и т.д., то есть командировочные расходы подрядчика. Казалось бы, подрядчик просто перевыставит заказчику расходы в соответствии с договором и заказчик сможет их учесть для целей налогообложения. Однако все не так однозначно.

Позиция налоговиков

Контролирующие органы считают, что учесть в расходах затраты на командировку можно лишь по своим работникам, с которыми заключены трудовые договоры . И поскольку получается, что заказчик возмещает командировочные расходы не своим работникам, а работникам подрядчика, то налоговые органы возражают против признания заказчиком в налоговых расходах суммы такого возмещения.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kompensacija-komandirovochnyh-rashodov-zakazchikom/

Образец договора на командировку между отправляющей и принимающей стороной – Вопрос по праву

Договор подряда между организациями. Учет командировочных расходов. Порядок расторжение договора

Нередко возникают случаи, когда по договоренности между предприятиями работника направляют к другому, стороннему работодателю для выполнения работ у последнего либо с целью обмена опытом.

Как следствие, раз поступило приглашение, то все сопутствующие траты (дорога на транспорте туда и обратно, проживание, питание) возмещает приглашающее лицо.

Как правило, такая ситуация возможна при назначении в заграничные командировки, острой потребности в выполнении квалифицированных либо высокотехнологичных работ.

Как оформить командировку за счет принимающей стороны?

Кадровое оформление всей необходимой документации при должностных поездках подобного рода выполняется в общем порядке с учетом целого ряда особенностей.

При оформлении такой поездки следует запомнить, что расходы на командировку за счет принимающей стороны возмещаются согласно нормам, установленным локальными НПА либо законодательством:

  • траты сотрудника на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье) подлежат возмещению на сумму 550 рублей/сут. Факт съема жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
  • расходы на средства передвижения покрываются в зависимости от его вида (автобус, самолет, поезд). Если откомандировываемый выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС. Услуги такси возмещению не подлежат;
  • суточные оплачиваются согласно нормам, установленным локальными НПА, коллективными договорами либо законодательством. Например, в организации может действовать специализированное положение.

После возвращения (важно: а не окончания работ у другого нанимателя) сотруднику следует сдать в бухгалтерию организации оформленный надлежащим образом авансовый отчет. К докладу прилагаются бумаги, доказывающие расходование выданных ранее средств (билеты, квитанции). Список документов размещается на обороте отчета. Для подготовки отчета установлен 3-хдневный срок.

Командировка за счет принимающей стороны — нужно ли платить суточные

Согласно закону, суточные – это те дополнительные траты, которые законодательство связывает с тем фактом, что сотрудник вынужден проживать вне своего постоянного местожительства (проще, вне дома). При расчете суточных учитывается каждый день трудовой деятельности вне дома, в том числе выходные и праздничные дни (например, 1 мая, 9 мая, 8 марта), время в пути (в т.ч.

в связи с задержкой по независящим от сотрудника причинам — поломка, непреодолимая сила, стихийное бедствие). Они не подлежат выплате при работе в местности, откуда сотрудник может каждодневно добираться домой, а не оставаться на второй и последующие дни, исходя из сложившихся в местности условий транспортного сообщения (например, соседний город, ежедневный рейсовый автобус).

Суточные, как и размер среднего заработка на период командирования, оплачивает направляющая сторона. Также непосредственный работодатель возмещает сторонние расходы сотрудника (оплата услуг связи, затраты на визу), если иные условия не установлены заранее оформленным договором.

Если поездка планируется за пределы территории РФ (независимо от того, относится ли государство назначения к дальнему или ближнему зарубежью), то суточные выплачиваются:

  • за время нахождения в пределах Федерации – в общеустановленном порядке;
  • с момента пересечения границы зарубежья — в порядке и размерах, специально определенных для заграничных поездок. В таких случаях работник обеспечивается авансом в валюте.

При краткосрочных (однодневных) поездках по территории страны суточные не выплачиваются. Когда же однодневная командировка планируется за границу, то суточные выплачиваются в сумме 50 % от нормы затрат (НДФЛ не облагаются суммы ниже 1250 руб.).

Что следует знать, если Вам предстоит командировка за счет принимающей стороны – НДФЛ и страховые взносы с суточных не высчитываются, если соблюден их лимит. По п. 3 ст. 217 НК РФ лимит суточных составляет 700 руб. при внутренних и 2 500 руб. при заграничных поездках.

Документы для оформления командировки за счет принимающей стороны

Для правильного оформления командировки за счет принимающей стороны необходимы следующие документы:

  • договор между предприятиями;
  • приказ организации-работодателя.

В договоре прописываются детально все затраты на планируемую командировку за счет принимающей стороны (например, оплата билетов до места назначения и с вокзала до места проживания, категория номера в гостинице и прочие). Расписать все нюансы особенно важно для того, чтобы потом не возникало никаких спорных вопросов с выплатами.

Выдача должностного поручения и командировочного свидетельства с 2016 г. не обязательна.

Приказ о командировке за счет принимающей стороны

Анализируемый приказ оформляется на основании тех условий, которые согласованы в договоре. В его тексте должны содержаться следующие данные:

  • Ф.И.О. и функция, выполняемая работником (например, Иванов Иван Иванович, менеджер по туризму);
  • место и дата поездки (дата начала и окончания «с … по ….»);
  • цель поездки (например, для монтажа оборудования, участия в семинаре);
  • источник финансирования (например, служебная поездка будет оплачиваться за счет принимающей стороны ОАО «Аргомаш»).

Распоряжение подписывается начальником фирмы (или субъектом, его заменяющим) и командируемым сотрудником.

Скачать образец

Питание в командировке за счет принимающей стороны

Компенсация затрат на питание осуществляется согласно договору. Если соглашение включает пункт о питании, то в нем должно быть отражено следующее:

  • режим питания (например, 2-х либо 3-х разовое питание);
  • место приема пищи (столовая, кафе).

Оформление питания как обязанности приглашающего лица не влечет за собой автоматического уменьшения размера суточных.

Таким образом, оформление должностной поездки за счет принимающей стороны во многом зависит от договоренности руководителей организаций. Следовательно, большое внимание должно быть уделено разработке проекта договора с тем, чтобы все обстоятельства (питание, проживание, дорога и прочие) были предельно согласованы.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (54,60

Источник: https://voprospopravu.ru/obrazec-dogovora-na-komandirovku-mezhdu-otpravljajushhej-i-prinimajushhej-storonoj.html

Закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: